Er wordt veel gezegd en geschreven over de Wet DBA. Voor zzp’ers kan dit soms verwarrend zijn. Maar wat staat er nu echt op de website van de Belastingdienst? Dit artikel legt in duidelijke taal uit wat de Belastingdienst zelf aangeeft. En één ding is zeker: er staat letterlijk dat er gehandhaafd gaat worden. Zorg dat je goed op de hoogte bent van wat er verandert, vooral nu het handhavingsmoratorium op 1 januari 2025 eindigt.

Dit staat op de site van de belastingdienst

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/arbeidsrelaties/content/handhaving

Als zzp’er of opdrachtgever wil je zeker weten dat je volgens de regels samenwerkt. Maar wat zijn die regels precies? In dit artikel leggen we in eenvoudige, zakelijke taal uit hoe de Belastingdienst kijkt naar arbeidsrelaties. Alle informatie is rechtstreeks gebaseerd op de officiële website van de Belastingdienst. Geen meningen, geen interpretaties, maar een heldere uitleg van de feiten. Zo weet je precies wat je kunt verwachten en wat je moet doen om je goed voor te bereiden op de strengere controles vanaf 2025.

Wat betekent dit voor een ZZP’er?

1. Tot 1 januari 2025:
   • De Belastingdienst handhaaft beperkt, tenzij er sprake is van opzet of niet opgevolgde aanwijzingen.
   • Bereid je nu al voor op de strengere regels vanaf 2025.
2. Vanaf 1 januari 2025:
   • De Belastingdienst kan direct boetes en naheffingen opleggen bij schijnzelfstandigheid.
   • Naheffingen kunnen met terugwerkende kracht worden opgelegd vanaf 2025 (tot 5 jaar bij opzet).
3. Controleer je samenwerking:
   • Beoordeel regelmatig samen met je opdrachtgever of je écht zelfstandig werkt.
   • De manier waarop je samenwerkt kan veranderen, wat kan leiden tot loondienst.
4. Als je in loondienst bent:
   • Je opdrachtgever wordt verplicht loonheffingen af te dragen.
   • Je krijgt werknemersverzekeringen zoals WW en ZW, maar je bent niet langer zelfstandig ondernemer.
5. Let op fictieve dienstbetrekkingen:
   • Deze lijken op loondienst en kunnen gevolgen hebben voor je rechten en plichten.
6. Wees voorbereid:
   • Lees de officiële documenten van de Belastingdienst, zoals het Handhavingsplan en het Afwegingskader dienstbetrekking.

Hoe werkt de Belastingdienst met arbeidsrelaties?

De Belastingdienst heeft regels voor hoe ze kijken naar de samenwerking tussen opdrachtgevers en opdrachtnemers. Hier lees je wat deze regels zijn en wat ze betekenen voor jou als zzp’er of opdrachtgever.

Wat gebeurt er tot 1 januari 2025?

Tot 1 januari 2025 geldt er een speciale regeling: het handhavingsmoratorium. Dit betekent dat de Belastingdienst meestal geen boetes of naheffingen oplegt als de samenwerking niet helemaal volgens de regels is. Maar let op:

• Als je opzettelijk regels overtreedt (kwaadwillendheid), kunnen er wel straffen volgen.
• Bereid je voor op de nieuwe regels vanaf 2025. Controleer of je echt als zelfstandige werkt of eigenlijk in loondienst bent.

Wat verandert er na 1 januari 2025?

Vanaf 1 januari 2025 houdt de Belastingdienst zich strikter aan de normale regels. Dit betekent:

• Directe actie: Als blijkt dat iemand eigenlijk in loondienst werkt, kan de Belastingdienst meteen boetes, naheffingen en andere maatregelen opleggen.
• Terugwerkende kracht: De Belastingdienst kan vanaf 2025 ook terugkijken en naheffingen opleggen voor schijnzelfstandigheid. Dit geldt alleen voor situaties na 1 januari 2025, tenzij er opzet in het spel is. Dan kan de Belastingdienst tot vijf jaar terugkijken.

Hoe kun je je voorbereiden?

1. Leer hoe de regels werken: In het Handhavingsplan arbeidsrelaties 2024 lees je hoe de Belastingdienst controleert.
2. Controleer je samenwerking: Kijk regelmatig of je nog steeds als zelfstandige werkt. Soms verandert de samenwerking zonder dat je het merkt, en dan kun je per ongeluk in loondienst zijn.

Meer informatie over hoe je je arbeidsrelatie kunt beoordelen, vind je in de Toelichting Beoordeling arbeidsrelaties.

Wanneer ben je in loondienst?

De Belastingdienst kijkt naar drie dingen om te bepalen of je in loondienst bent:

1. Gezag: Kan je opdrachtgever bepalen hoe, waar en wanneer je werkt?
2. Arbeid: Ben je verplicht om het werk persoonlijk te doen?
3. Loon: Krijg je betaald voor je werk?

Daarnaast spelen andere dingen een rol, zoals:

• Hoe lang je voor dezelfde opdrachtgever werkt.
• Of je commercieel risico loopt.
• Hoe je afspraken hebt gemaakt over werk en betaling.

Alle feiten samen bepalen of je in loondienst bent of niet. Lees de Toelichting Beoordeling arbeidsrelaties voor meer uitleg.

Wat gebeurt er als je in loondienst bent?

Als de Belastingdienst beslist dat je in loondienst werkt, zijn er gevolgen:

1. Loonheffingen: Je opdrachtgever moet belasting en premies inhouden en betalen.
2. Werknemersrechten: Als werknemer ben je verzekerd voor werkloosheid (WW), ziekte (ZW) en arbeidsongeschiktheid (WIA).
3. Belasting en btw: Werken in loondienst kan invloed hebben op je inkomstenbelasting en btw.

Wat zijn fictieve dienstbetrekkingen?

Soms kun je in een situatie zitten die lijkt op loondienst. Dit heet een fictieve dienstbetrekking. Je kunt dit in sommige gevallen voorkomen door samen met je opdrachtgever een schriftelijke afspraak te maken. Maar let op: als je dat doet, heb je geen recht meer op uitkeringen als je ziek wordt of werkloos raakt.

Meer informatie hierover vind je in het Handboek Loonheffingen.

Samenvatting

Vanaf 1 januari 2025 wordt de controle op arbeidsrelaties strenger. Zorg dat je goed voorbereid bent door je samenwerking regelmatig te checken. Raadpleeg altijd de informatie van de Belastingdienst als je twijfelt.

Handige links:

• Afwegingskader dienstbetrekking
• Toelichting Beoordeling arbeidsrelaties
• Handboek Loonheffingen